バランススコアカードとKPI設定

バランススコアカード（BSC）とは、戦略を財務、顧客、内部ビジネスプロセス、学習と成長という四つの視点から整理し、戦略目標と業績評価指標（KPI）を結び付けて管理する枠組みである。財務の結果だけでは将来の成長を評価しきれないという問題意識から生まれ、戦略の実行を測定可能な形に落とし込むことを目的とする。KPIを適切に設定するためには、四つの視点と戦略目標の因果関係を理解することが出発点となる。

四つの視点と戦略マップ

BSCの標準的な四つの視点は、財務、顧客、内部ビジネスプロセス、学習と成長である。ガバナンスや遵法は重要な経営課題ではあるが、BSCの標準的な四つの視点には含まれない。

戦略マップは、この四つの視点に沿って戦略目標を配置し、課題、施策、目標の因果関係を図で表現したものである。 因果関係は、学習と成長の取り組みが内部ビジネスプロセスの改善を支え、それが顧客の満足につながり、最終的に財務の成果をもたらすという下から上への流れで読むのが基本である。

KPIの設定とKGI、CSF、MBOとの区別

KPIは、業務の進捗や成果を測る指標に具体的な目標値を設定したものである。物流コストを10％削減するという目標の下で、在庫日数を7日以内、誤出荷率を3％以内とするような設定が典型例であり、目標値の達成を「以内」などの条件で判定できる形にする。

KGIは最終的な目標の達成度を示す指標であり、CSFは目標を達成するために特に重要な要因を特定する活動である。KPIは、こうした上位の目標を達成するための進捗を測る個別の指標として位置付けられる。 MBOは組織や個人が目標を設定し、その達成度を管理する仕組みであり、指標そのものを設定する手法とは性質が異なる。

視点別のKPI例と判断の基準

KPIを設定する場面では、どの視点の指標かを判断できることが求められる。売上高営業利益率は財務の視点、顧客クレーム件数は顧客の視点、研修の受講率は学習と成長の視点に属する指標である。 同じ区別は、IT投資の評価指標を扱う場面でも問われる。