2026년 지방직 9급 공개경쟁채용 지방세법 D책형 기출문제

2026년 지방직 9급 공개경쟁채용 지방세법 D책형 20문항 중 17문항의 발문과 선지입니다. 시험 시간은 20분입니다. 나머지 3문항은 그림이나 지문이 있어 앱에서 볼 수 있습니다. 정답·해설은 앱에서 볼 수 있습니다.

출처: 국가공무원 채용시스템(인사혁신처)

1. 1번 그림이나 지문이 있는 문항입니다. 앱에서 보기
2. 2번
   ｢지방세법｣상 재산세의 부과 및 징수에 대한 설명으로 옳은 것은?
   1. ①토지에 대한 재산세의 납기는 매년 7월 16일부터 7월 31일까지이다.
   2. ②고지서 1장당 재산세로 징수할 세액이 2천원 미만인 경우에는 해당 재산세를 징수하지 아니한다.
   3. ③재산세의 납부세액이 1천만원인 경우 지방자치단체의 장은 해당 지방자치단체의 관할 구역 외에 있는 부동산에 대하여 물납을 허가할 수 있다.
   4. ④공부상 등재현황과 사실상의 현황이 다른 경우에는 해당 재산의 사실상 소유자는 과세기준일부터 30일 이내에 그 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장에게 그 사실을 알 수 있는 증거자료를 갖추어 신고하여야 한다.
3. 3번
   ｢지방세기본법｣상 이의신청과 심판청구에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
   1. ①과세전적부심사의 청구에 대한 처분에 대하여는 이의신청 또는 심판청구를 할 수 없다.
   2. ②이의신청을 거친 후에 심판청구를 할 때에는 이의신청에 대한 기각 결정 통지를 받은 경우 그 통지를 받은 날부터 90일 이내에 조세심판원장에게 심판청구를 하여야 한다.
   3. ③이의신청을 거치지 아니하고 바로 심판청구를 할 때에는 그 처분이 있은 것을 안 날(처분의 통지를 받았을 때에는 통지받은 날)부터 90일 이내에 조세심판원장에게 심판청구를 하여야 한다.
   4. ④｢감사원법｣에 따라 심사청구를 한 처분에 대하여는 ｢지방세기본법｣에 따른 이의신청 또는 심판청구를 할 수 있다.
4. 4번
   ｢지방세법｣상 등록면허세의 납세지로 옳지 않은 것은? (단, 지방자치단체가 부과할 수 없는 경우는 제외함)
   1. ①부동산 등기:부동산 소재지
   2. ②영업의 허가 등록:주사무소 소재지
   3. ③광업권 및 조광권 등록:광구 소재지
   4. ④상표, 서비스표 등록:주사무소 소재지
5. 5번
   지방세법령상 비과세 또는 과세면제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
   1. ①존속기간이 1년을 초과하는 임시흥행장, 공사현장사무소 등 임시건축물의 취득에 대하여는 취득세를 부과하지 아니한다.
   2. ②무덤과 이에 접속된 부속시설물의 부지로 사용되는 토지로서 지적공부상 지목이 묘지인 토지에 관한 등기에 대하여는 등록면허세를 부과하지 아니한다.
   3. ③제조자가 담배의 제품개발ㆍ품질개선ㆍ품질검사ㆍ성분분석이나 이에 준하는 시험분석 또는 연구활동의 용도에 담배를 제공하는 경우에는 담배소비세를 면제한다.
   4. ④｢지방세기본법｣ 제34조에 따른 납세의무 성립일이 속하는 달부터 최근 1년간 해당 사업소 종업원 급여총액의 월평균금액이 대통령령으로 정하는 금액에 50을 곱한 금액 이하인 경우에는 종업원분 주민세를 부과하지 아니한다.
6. 6번 그림이나 지문이 있는 문항입니다. 앱에서 보기
7. 7번
   ｢지방세징수법｣상 지방세 징수 및 체납처분의 순서로 옳은 것은?
   1. ①독촉 또는 최고→재산압류→공매→채권추심
   2. ②독촉 또는 최고→재산압류→공매→청산(배분)
   3. ③독촉 또는 최고→채권추심→공매→재산압류
   4. ④독촉 또는 최고→채권추심→재산압류→공매
8. 8번
   ｢지방세법｣상 지방소비세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
   1. ①지방소비세의 과세대상은 ｢부가가치세법｣을 준용하여 사업자가 행하는 재화 또는 용역의 공급, 재화의 수입이다.
   2. ②지방소비세의 과세표준은 ｢부가가치세법｣에 따른 부가가치세의 납부세액에서 ｢부가가치세법｣ 및 다른 법률에 따라 부가가치세의 감면세액 및 공제세액을 빼고 가산세를 더하여 계산한 세액으로 한다.
   3. ③지방소비세의 세액은 과세표준에 1천분의 253을 적용하여 계산한 금액으로 한다.
   4. ④지방소비세환급금이 납입하여야 할 금액을 초과하는 경우에는 초과된 지방소비세환급금을 이월하지 아니한다.
9. 9번
   ｢지방세법｣상 자동차 소유에 대한 자동차세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
   1. ①과세기준일 현재 공매되어 매수대금이 납부되었으나 매수인 명의로 소유권 이전등록을 하지 아니한 자동차에 대하여는 매수인이 자동차세를 납부할 의무를 진다.
   2. ②과세기간 중에 매매ㆍ증여 등으로 인하여 자동차를 승계취득한 자가 자동차 소유권 이전 등록을 하는 경우에는 그 소유기간에 따라 자동차세를 일할계산하여 양도인과 양수인에게 각각 부과ㆍ징수한다.
   3. ③｢지방세법｣상 규정된 자동차에 관한 지방자치단체의 징수금을 납부하지 아니하거나 납부한 금액이 부족할 때에는 해당 자동차에 대하여 독촉절차 없이 즉시 체납처분을 할 수 있다.
   4. ④｢지방세특례제한법｣을 제외한 다른 법률 중에 규정된 조세의 면제에 관한 규정은 자동차세에 관한 지방자치단체의 징수금에 대하여도 적용한다.
10. 10번 그림이나 지문이 있는 문항입니다. 앱에서 보기
11. 11번
    ｢지방세기본법｣상 서류의 송달에 대한 설명으로 옳은 것은?
    1. ①송달하는 서류는 그 송달을 받아야 할 자에게 발송한 때부터 효력이 발생한다.
    2. ②교부에 의한 서류 송달의 경우에는 송달할 장소에서 서류를 송달받아야 할 자가 정당한 사유 없이 서류의 수령을 거부하더라도 송달할 장소에 서류를 둘 수 없다.
    3. ③서류의 송달을 받아야 할 자의 주소 또는 영업소가 국외에 있고 송달하기 곤란한 경우에는 서류의 주요 내용을 공고한 날부터 14일이 지나면 서류 송달이 된 것으로 본다.
    4. ④연대납세의무자에게 납세의 고지 및 독촉에 관한 서류를 송달할 때에는 그 대표자를 명의인으로 하며, 대표자가 없으면 연대납세의무자 중 지방세를 징수하기 유리한 자를 명의인으로 한다.
12. 12번
    ｢지방세법｣상 지방소득세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
    1. ①｢소득세법｣, ｢법인세법｣ 및 ｢조세특례제한법｣에 따라 소득세 또는 법인세가 비과세되는 소득에 대하여는 지방소득세를 과세하지 아니한다.
    2. ②둘 이상의 지방자치단체에 법인의 사업장이 있는 경우에는 대통령령으로 정하는 기준에 따라 법인지방소득세를 안분하여 그 소재지를 관할하는 지방자치단체의 장에게 각각 신고납부하여야 한다.
    3. ③종합소득에 대한 개인지방소득세의 세액공제에 관한 사항은 ｢지방세특례제한법｣에서 정한다. 다만, 종합소득에 대한 개인지방소득세의 공제세액이 산출세액을 초과하는 경우에는 그 초과금액은 없는 것으로 한다.
    4. ④거주자의 종합소득에 대한 개인지방소득세와 관련하여 지방자치단체의 장은 조례로 정하는 바에 따라 종합소득에 대한 개인지방소득세의 세율을 표준세율의 100분의 10의 범위에서 가감할 수 있다.
13. 13번
    지방세기본법령상 같은 세목 및 같은 과세연도에 대하여 재조사를 할 수 있는 사유에 해당하지 않는 것은?
    1. ①지방세 탈루의 혐의를 인정할 만한 명백한 자료가 있는 경우
    2. ②세무조사 중 서면조사만 하였으나 ｢지방세기본법｣ 또는 지방세관계법에 따른 경정을 다시 할 필요가 있는 경우
    3. ③납세자가 ｢지방세기본법｣ 또는 지방세관계법에서 정하는 신고ㆍ납부, 담배의 제조ㆍ수입 등에 관한 장부의 기록 및 보관 등 납세협력의무를 이행하지 아니한 경우
    4. ④거래상대방에 대한 세무조사 중에 거래 일부의 확인이 필요한 부분에 한정한 조사를 실시한 후 해당 조사에 포함되지 아니한 부분에 대하여 조사하는 경우
14. 14번
    ｢지방세법｣상 신고납부 및 징수에 대한 설명으로 옳은 것은?
    1. ①상속으로 인해 취득세 과세물건을 취득한 자는 상속개시일부터 60일 이내에 산출한 세액을 신고하고 납부하여야 한다.
    2. ②레저세 납세의무자가 장부 비치의 의무를 이행하지 아니한 경우에는 산출세액의 100분의 30에 해당하는 금액을 징수하여야 할 세액에 가산하여 보통징수의 방법으로 징수한다.
    3. ③취득세 신고ㆍ납부기한 이내에 재산권과 그 밖의 권리의 취득ㆍ이전에 관한 사항을 공부에 등기하거나 등록(등재를 포함한다)하려는 경우에는 등기 또는 등록 신청서를 등기ㆍ등록관서에 접수하는 날까지 취득세를 신고ㆍ납부하여야 한다.
    4. ④제조자가 담배를 제조장에서 반출하였으나 대통령령으로 정하는 바에 따라 지방자치단체의 장에게 신고를 하지 아니한 경우에는 그 산출세액 또는 부족세액의 100분의 10에 해당하는 금액을 징수하여야 할 세액에 가산하여 징수한다.
15. 15번
    ｢지방세특례제한법｣상 창업중소기업의 지방세 감면에 대한 설명으로 옳은 것은? (단, ｢조세특례제한법｣상 중소기업 간 통합과 법인전환의 경우는 제외함)
    1. ①창업일 당시 업종의 사업을 계속 영위하기 위하여 취득한 부동산을 그 취득일부터 3년 이내에 다른 용도로 사용하거나 매각ㆍ증여하는 경우에는 경감된 취득세를 추징한다.
    2. ②거주자가 하던 사업을 법인으로 전환하여 새로운 법인을 설립하는 경우에는 창업으로 보아 지방세를 경감한다.
    3. ③폐업 후 사업을 다시 개시하여 폐업 전의 사업과 같은 종류의 사업을 하는 경우에는 창업으로 보아 지방세를 경감한다.
    4. ④과밀억제권역 외의 지역에서 창업하는 중소기업이 창업일로부터 4년 이내(청년창업기업의 경우에는 5년 이내)에 창업일 당시 업종의 사업을 계속 영위하기 위하여 취득하는 부동산에 대해서는 취득세의 100분의 50을 경감한다.
16. 16번
    ｢지방세법｣상 지역자원시설세에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
    1. ①지하수에 대한 지역자원시설세의 경우에는 조례로 정하는 바에 따라 보통징수의 방법으로 징수할 수 있다.
    2. ②컨테이너에 대한 지역자원시설세는 신고납부의 방법으로 징수한다.
    3. ③소방분 지역자원시설세는 관할 지방자치단체의 장이 세액을 산정하여 보통징수의 방법으로 부과ㆍ징수한다.
    4. ④지방자치단체의 장은 조례로 정하는 바에 따라 원자력발전에 대한 지역자원시설세의 세율을 표준세율의 100분의 50의 범위에서 가감할 수 있다.
17. 17번
    ｢지방세법｣상 거주자의 종합소득ㆍ퇴직소득에 대한 지방소득세의 과세표준 및 세액의 확정신고와 납부에 대한 설명으로 옳은 것은?
    1. ①납세지 관할 지방자치단체의 장은 소규모사업자 등 대통령령으로 정하는 거주자에게는 과세표준과 세액을 기재한 행정안전부령으로 정하는 납부서를 발송하여야 한다.
    2. ②행정안전부령으로 정하는 납부서를 받은 자가 납부서에 기재된 세액을 신고기한까지 납부한 경우에는 ｢소득세법｣에 따라 종합소득 또는 퇴직소득에 대한 과세표준확정신고를 하고 납부한 것으로 본다.
    3. ③거주자가 종합소득 또는 퇴직소득에 대한 개인지방소득세 과세표준과 세액을 납세지 관할 지방자치단체의 장 외의 지방자치단체의 장에게 신고한 경우에는 그 신고의 효력이 없다.
    4. ④납부할 세액이 50만원을 초과하는 거주자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 그 납부할 세액의 일부를 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 분할납부할 수 있다.
18. 18번
    ｢지방세법｣상 개인지방소득세의 수시부과결정에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
    1. ①납세지 관할 지방자치단체의 장은 과세기간 중에 사업부진으로 장기간 휴업 상태에 있는 때로서 개인지방소득세를 포탈할 우려가 있다고 인정되는 거주자에 대하여 개인지방소득세를 수시부과할 수 있다.
    2. ②납세지 관할 지방자치단체의 장은 과세기간 중에 조세를 포탈할 우려가 있다고 인정되는 상당한 이유가 있는 거주자에 대하여 개인지방소득세를 수시부과할 수 있다.
    3. ③개인지방소득세를 수시부과하는 경우 해당 세액에 대하여는 ｢지방세기본법｣상의 납부지연가산세 및 특별징수 납부지연가산세에 관한 규정을 적용하지 아니한다.
    4. ④수시부과사유가 과세표준확정신고기한 이전에 발생한 경우로서 거주자가 직전 과세기간에 대하여 과세표준확정신고를 하지 아니한 경우에는 직전 과세기간을 수시부과기간에 포함한다.
19. 19번
    ｢지방세법｣상 취득세의 납세의무자 등에 대한 설명으로 옳은 것은?
    1. ①직계존속의 부동산을 취득하는 경우로서 권리의 이전에 등기가 필요한 부동산을 서로 교환한 경우에는 증여로 취득한 것으로 본다.
    2. ②｢도시개발법｣에 따른 도시개발사업의 시행으로 해당 사업의 대상이 되는 부동산의 소유자가 환지계획에 따라 공급받는 토지는 그 소유자가 원시취득한 것으로 본다.
    3. ③｢여신전문금융업법｣에 따른 시설대여업자가 건설기계의 시설대여를 하는 경우로서 대여시설이용자의 명의로 등록하는 경우에는 대여시설이용자가 그 건설기계를 취득한 것으로 본다.
    4. ④토지의 지목을 사실상 변경함으로써 그 가액이 증가한 경우에는 취득으로 보며, 이 경우 ｢도시개발법｣에 따른 환지방식의 도시개발사업의 시행으로 토지의 지목이 사실상 변경된 때에는 그 환지계획에 따라 공급되는 보류지는 사업시행자가 취득한 것으로 본다.
20. 20번
    지방세법령상 취득세에 관한 설명으로 옳은 것은?
    1. ①차량을 무상으로 취득하는 경우에는 시가인정액을 취득 당시의 가액으로 한다.
    2. ②차량을 제조ㆍ조립하는 자가 그 차량을 판매하는 경우에는 차량의 등록일을 최초의 취득일로 본다.
    3. ③토지를 연부로 취득하는 경우 취득세의 과세표준은 연부금액(매회 사실상 지급되는 금액을 말하며, 취득금액에 포함되는 계약보증금을 포함한다)으로 한다.
    4. ④지방자치단체의 장은 특수관계인 간의 거래로 그 취득에 대한 조세부담을 부당하게 감소시키는 행위 또는 계산을 한 것으로 인정되는 경우에도 사실상취득가격을 취득 당시의 가액으로 결정할 수 있다.